KOR regeling in Nederland: uitleg voor kleine ondernemers

De KOR regeling is voor veel Nederlandse starters en zzp’ers de eerste kennismaking met btw-vrijstelling. Het idee is eenvoudig: wie weinig omzet haalt, rekent geen btw aan en doet geen btw-aangifte. Dat scheelt administratie. Het heeft alleen ook gevolgen voor uw facturen, uw inkopen en de software die u gebruikt.

De afweging is niet voor iedereen hetzelfde. Dit artikel geeft weer wat de Belastingdienst over de kleineondernemersregeling schrijft, met links naar de bronpagina’s. Voor uw eigen situatie raadpleegt u de Belastingdienst of uw boekhouder. Een overzicht van software voor Nederlandse ondernemers vindt u op onze pagina voor Nederland.

Wat is de KOR regeling precies?

Volgens de Belastingdienst kunt u de KOR gebruiken als u ondernemer bent, uw onderneming in Nederland is gevestigd en uw omzet niet meer dan 20.000 euro per kalenderjaar is. De KOR is een btw-vrijstelling. De regeling bestaat voor eenmanszaken, combinaties van natuurlijke personen zoals een vof, en rechtspersonen zoals stichtingen, verenigingen en bv’s.

Kort samengevat:

• Omzetgrens: 20.000 euro per kalenderjaar.
• Geen btw berekenen: u mag geen btw aan uw klanten berekenen en draagt dus geen btw af.
• Geen btw-aangifte: behalve in een aantal gevallen, dan doet u toch een incidentele aangifte.
• Geen btw terugvragen: ook niet over kosten en investeringen.
• Aanmelden: in Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Sinds 1 januari 2025 bestaat bovendien een kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR) voor wie ook in andere EU-landen zaken doet. Lees daarover bij de Belastingdienst.

Voor wie is de KOR geschikt?

De Belastingdienst noemt zelf overwegingen. Betaalt u nu elk jaar btw na aftrek van de voorbelasting, dan kan de KOR interessant zijn. Krijgt u jaarlijks btw terug, of plant u veel investeringen, dan kan dat een reden zijn om (nog) niet mee te doen. Kunnen uw klanten de btw niet aftrekken, dan verhoogt btw de prijs voor hen, en profiteren zij dus van uw deelname.

Ook de administratie telt: u hoeft geen btw-aangifte meer te doen. Houd rekening met een sterk wisselende omzet. Komt die in een jaar boven 20.000 euro, dan moet u zich direct afmelden. Een korte rekensom bij uw boekhouder is meer waard dan een aanname. Voor zzp’ers is er een aparte gids: boekhoudprogramma voor zzp in Nederland.

Geldt de keuze voor alles wat ik doe?

Ja. Volgens de Belastingdienst geldt de KOR voor al uw subnummers en activiteiten, want de keuze geldt per ondernemer en niet per activiteit. U kunt dus niet voor een deel van uw activiteiten wel en voor een ander deel niet kiezen. Voor de omzetgrens telt u de omzet van alle subnummers bij elkaar op.

Wat verandert er op uw factuur met de KOR?

Volgens de Belastingdienst bent u als KOR-deelnemer niet verplicht om een factuur uit te reiken. Doet u het toch, of vragen uw klanten erom, dan vermeldt u op de factuur dat u gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling. U zet geen btw op de factuur. U moet wel uw inkoopfacturen bewaren.

Voor de overige gegevens op een factuur verwijzen wij naar de officiële lijst bij de Belastingdienst. Onze gids online factureren: verplichte vermeldingen zet die lijst voor u op een rij. De KOR geeft u dus minder verplichtingen, maar werk uw sjabloon wel zorgvuldig bij.

Hoe gebruikt u facturatiesoftware met de KOR?

Uw facturatiesoftware moet de btw kunnen uitschakelen en een vermelding over de vrijstelling kunnen toevoegen. Wij hebben niet bij elk systeem gecontroleerd of een KOR-instelling bestaat, dus vraag het de aanbieder en maak een testfactuur. Er mag nergens een btw-bedrag verschijnen.

Wat u controleert:

• Kunt u de btw voor uw hele bedrijf op nul zetten?
• Kunt u een vaste vermelding in het sjabloon opnemen?
• Kunt u de instelling aanpassen als u de regeling verlaat?
• Blijft uw nummering doorlopen als u van instelling wisselt?

Alfabetische voorbeelden van systemen uit onze database die Nederlandse ondernemers bedienen: Jortt, Moneybird en Rompslomp. Wij hebben ze niet zelf getest en dit is geen aanbeveling. Zoekt u een startpunt zonder maandkosten, bekijk dan de gratis plannen.

Wat betekent de KOR voor e-facturatie?

In Nederland geldt per 2 oktober 2026 geen algemene verplichting voor e-facturatie tussen bedrijven. Voor leveranciers aan de Nederlandse overheid geldt al langer wel een e-factuurplicht. Het kabinet maakte op 11 september 2026 bekend e-facturatie voor B2B te willen verplichten per 1 juli 2030, met digitale rapportage per 1 juli 2031. KOR-ondernemers blijven daarbij vrijgesteld. Dit is een voornemen, geen wet.

Het verschil met België is groot. Daar geldt sinds 1 januari 2026 gestructureerde e-facturatie voor (bijna) alle B2B-transacties tussen btw-plichtige ondernemingen. Dat geldt in België ook voor kleine ondernemingen met btw-vrijstelling, dus de Belgische vrijstelling is geen KOR-equivalent op dit punt. Lees meer in e-factuur versus PDF-factuur en in onze Peppol-gids.

Wat gebeurt er als uw omzet groeit?

Zodra uw omzet in een kalenderjaar boven 20.000 euro komt, mag u de KOR volgens de Belastingdienst niet meer gebruiken en moet u zich direct afmelden. Ook de handeling waarmee u over de grens gaat, valt niet meer onder de vrijstelling. U brengt daarover het volledige bedrag aan btw in rekening.

Een praktisch stappenplan:

1. Volg uw omzet maandelijks in uw facturatiesysteem.
2. Bepaal vooraf wat u doet als u de grens nadert.
3. Stel uw prijzen bij, want met btw verandert uw verkoopprijs voor particulieren.
4. Pas uw software en uw factuursjabloon aan.
5. Meld u af volgens de procedure van de Belastingdienst.

Vrijwillig afmelden kan ook, met ingang van de eerste dag van uw aangiftetijdvak. Meld u daarvoor uiterlijk 4 weken van tevoren af. Na afmelden geldt een periode waarin u niet opnieuw kunt deelnemen: de rest van het kalenderjaar waarin u zich afmeldde en het jaar erop.

Hoe meldt u zich aan?

U meldt zich aan in Mijn Belastingdienst Zakelijk. U kunt zich pas aanmelden als u bij de Belastingdienst als btw-ondernemer bent geregistreerd. Verstuur de aanmelding pas als u uw brief met omzetbelastingnummer en btw-identificatienummer hebt. Uw deelname start op zijn vroegst per eerstvolgend kwartaal of aangiftetijdvak, met 4 weken verwerkingstijd. Blijf intussen btw-aangifte doen, tot u de definitieve ingangsdatum hebt.

Een korte checklist:

1. Controleer uw verwachte omzet voor het komende kalenderjaar.
2. Maak een overzicht van uw geplande inkopen en investeringen.
3. Vraag uw boekhouder de btw-aftrek te vergelijken met het voordeel van de KOR.
4. Controleer of uw software de btw kan uitschakelen en een vermelding toevoegt.
5. Meld u aan en bewaar de bevestiging.
6. Informeer uw vaste zakelijke klanten dat uw facturen voortaan geen btw bevatten.

Heeft u vragen over uw inschrijving als ondernemer, dan helpt de KVK. Kies daarna rustig uw software via onze vergelijker.

Let op: dit artikel geeft algemene informatie en is geen fiscaal of juridisch advies. Regels en grenzen kunnen wijzigen. Controleer de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst of vraag advies aan uw boekhouder voor u zich aanmeldt. Gecontroleerd op 2 oktober 2026.